Planilha: Definição, Tipos e Processo de Preparação

Planilha: Definição, Tipos e Processo de Preparação

Uma planilha é um formulário de várias colunas usado na preparação e ajuste de demonstrações financeiras. 3 tipos de planilha são; (1) Planilha geral, (2) Planilha detalhada, (3) Planilha de auditoria.

Para preparar planilha contábil você deve seguir 8 etapas simples para verificar a veracidade das informações contábeis antes da preparação das demonstrações financeiras. Preparar demonstrações financeiras a partir de uma planilha é relativamente fácil porque todas as informações contábeis necessárias são apresentadas e estruturadas adequadamente na planilha.

O que é planilha?

Folhas de múltiplas colunas nas quais todas as informações necessárias usadas para a preparação das demonstrações financeiras são registradas em um processo sistemático são chamadas de planilha.

A planilha não é uma conta permanente.

Não faz parte um jornal ou livro razão. É um dispositivo utilizado para facilitar a preparação de lançamentos de ajuste e demonstrações financeiras.

A planilha é uma planilha multicolunas ou uma planilha de computador onde o contador escreve, resumidamente, as informações necessárias à preparação dos lançamentos de ajuste e das demonstrações financeiras.

O que é Planilha: Tipos de Planilha Contábil

Em organizações maiores onde o volume de contas e ajustes é muito maior, permanece a possibilidade de erro no momento do ajuste dos lançamentos de ajuste com contas contábeis caso a planilha não seja elaborada.

A preparação correta das demonstrações financeiras torna-se complicada e às vezes demora. No mundo atual, tornou-se prática preparar planilhas em grandes organizações antes da preparação das demonstrações financeiras.

Os contadores fazem ajustes nos lançamentos de ajuste em outras contas contábeis relevantes antes da preparação das demonstrações financeiras.

Antes da elaboração das demonstrações financeiras, os contadores querem ter certeza da exatidão aritmética das contas, fazendo ajustes de ajuste de lançamentos com contas contábeis por meio da planilha e depois partir para a elaboração das demonstrações financeiras.

A planilha é preparada no final do período contábil, antes da preparação das demonstrações financeiras.

3 tipos de planilha são;

  1. Planilha geral,
  2. Planilha detalhada,
  3. Planilha de auditoria.

Eles são explicados abaixo,

A planilha geral

A planilha geral contém de quatro a seis pares de colunas.

Geralmente, planilhas de cinco pares de colunas ou dez colunas podem servir ao propósito de negócios gerais. Essas cinco colunas de pares são;

  • Balancete,
  • Ajustamento,
  • Equilibrio de teste ajustado,
  • Uma demonstração de resultados e
  • Balanço patrimonial.

A planilha detalhada

A planilha detalhada é preparada para conter informações mais detalhadas sobre uma planilha geral.

Às vezes, folhas extras contendo colunas são incluídas para explicar itens específicos. Os assuntos para os quais as listas por itens devem ser preparadas são:

  • Listas de contas a receber e contas a pagar,
  • Listas de despesas de produção,
  • Listas de prêmios de seguros, etc.

Planilha de auditoria

A planilha de auditoria é usada para preparar demonstrações financeiras e listas para diversos usos de questões comerciais. A planilha de auditoria é preparada à luz da auditoria de diversos itens incluídos na planilha.

É uma ajuda para auditar o trabalho de uma empresa. A planilha é uma técnica de contabilidade por meio da qual as informações contábeis são integradas para ajuste e classificação.

O principal objetivo da planilha é verificar a veracidade das informações contábeis antes da elaboração das demonstrações financeiras.

Para preparar uma planilha contábil deve-se seguir 8 etapas simples para verificar a veracidade das informações contábeis antes da preparação das demonstrações financeiras.

As colunas da planilha são desenhadas principalmente conforme a necessidade. O número de colunas da planilha depende da demanda da organização específica.

Preparando uma planilha de contabilidade seguindo 8 etapas simples

8 etapas para preparar planilha de contabilidade

  1. Nome da organização empresarial e data de preparação.
  2. Coluna de desenho e menção ao topo da coluna.
  3. Balancete não ajustado.
  4. Coluna de ajuste.
  5. Coluna de balancete ajustado.
  6. Coluna da demonstração de resultados.
  7. Demonstração de lucros retidos.
  8. Balanço patrimonial.

As etapas de elaboração da planilha contábil são explicadas a seguir;

1. Nome da organização empresarial e data de preparação

No início da planilha deve ser escrito em negrito o nome da organização para a qual a planilha foi preparada e também deve ser mencionada a data de elaboração da planilha.

2. Desenhar coluna e mencionar o cabeçalho da coluna

Os títulos das colunas de desenho devem ser mencionados aqui.

Por exemplo, o número de série na primeira coluna, o título das contas na segunda coluna e, posteriormente, as colunas dos pares.

3. Balancete não ajustado

Após as colunas de número de série e título das contas, no balancete não ajustado, os saldos das contas contábeis das colunas dos pares são lançados diretamente para verificar a concordância do balancete.

Este balancete é chamado de balancete pré-fechamento, pois é preparado com os saldos contábeis antes de manter as contas dos itens de ajuste.

Os saldos devedores e credores das contas contábeis são registrados nas colunas de débito e crédito do balancete, respectivamente..

4. Coluna de ajuste

No final do período contabilístico, os itens ou transacções não contabilizados são registados nas colunas de débito e crédito de ajustamento.

No momento de fazer os ajustes, se não houver nenhum item no balancete para débito e crédito, esses itens de ajuste deverão ser registrados abaixo do balancete, sob o(s) título(s) apropriado(s) nas colunas de ajuste de débito e crédito.

Para identificar os itens de ajuste, números de código separados para cada item serão fornecidos nas colunas de débito e crédito. A partir daí, as colunas de ajustes de débito e crédito são totalizadas para garantir sua concordância.

5. Coluna de balancete ajustado

Escrevendo os ajustes necessários na coluna de ajuste, o saldo de cada conta relativa aos ajustes é apurado e, posteriormente, todos os saldos das contas contábeis, incluindo os saldos contábeis ajustados, são registrados nas colunas de débito e crédito do balancete ajustado.

Ou seja, os saldos não ajustados do balancete são ajustados conforme regras e são anotados na coluna do balancete ajustado.

Escrevendo todos os saldos contábeis - ajustados e não ajustados no balancete ajustado, os totais de débito e crédito são verificados para provar a precisão aritmética das contas contábeis.

6. Coluna da demonstração de resultados

Todas as despesas e receitas periódicas do balancete ajustado são registradas nas colunas de débito e crédito da demonstração de resultados, respectivamente.

A diferença entre a receita total e as despesas totais da demonstração do resultado é chamada de lucro ou prejuízo. O lucro/perda de demonstração de resultados é transferida para o balanço se a demonstração de lucros retidos não for preparada.

7. Demonstração de lucros retidos

No caso de sociedade por ações, a coluna de lucros acumulados é mantida na planilha antes da coluna do balanço.

Aqui, o lucro do ano anterior, prejuízo, se houver, e receita, perda de demonstração de resultados da planilha são escritos na coluna de dinheiro de crédito e distribuição de itens relativos à distribuição de lucros, como dividendos pagos, dividendos propostos, imposto de renda pago, criação de fundo são mostrado na coluna de dinheiro a débito da demonstração de lucros retidos.

A diferença entre os totais das colunas de débito e crédito é transferida para a coluna de balanço da planilha.

8. Balanço

Todos os ativos e passivos do balancete ajustado, incluindo o saldo da demonstração de resultados, a demonstração de lucros retidos são escritos nas colunas de débito e crédito do balanço patrimonial da planilha, ou seja, os ativos são escritos na coluna de dinheiro de débito e os passivos, o patrimônio líquido é escrito no coluna de dinheiro de crédito.

Os totais das colunas de débito e crédito do balanço são iguais.

O número de colunas das planilhas e os títulos das colunas dependem da natureza e da demanda do negócio.

Como preparar demonstrações financeiras a partir de uma planilha

Prepare demonstrações financeiras a partir de uma planilha

Preparar demonstrações financeiras a partir de uma planilha é relativamente fácil porque todas as informações contábeis necessárias são apresentadas e estruturadas adequadamente na planilha.

A planilha contém todas as informações para a preparação das demonstrações financeiras. A demonstração do resultado é elaborada com dados das colunas de débito e crédito das demonstrações do resultado da planilha.

O balanço é preparado das colunas do balanço da planilha.

As demonstrações financeiras de uma empresa significam demonstração de resultados, demonstração de lucros retidos/demonstração de patrimônio líquido e balanço patrimonial preparado no final do período contábil.

A demonstração preparada para apurar o lucro (prejuízo) dos negócios no final de um período contábil é chamada de demonstração de resultados.

A demonstração de resultados é de dois tipos:

  1. Demonstração de resultados geral ou de etapa única: Neste demonstrativo, todas as despesas são deduzidas diretamente do resultado para apuração do lucro (prejuízo) líquido. Aqui as despesas não aparecem no fórum de classificados.
  2. Demonstração de resultados em várias etapas: Nesta demonstração, o custo das mercadorias vendidas é deduzido da receita de vendas para apurar o lucro bruto. Do lucro bruto são deduzidas todas as despesas operacionais, como despesas com vendas, despesas administrativas, etc. para apuração do lucro operacional líquido.

Depois disso, outras receitas não operacionais, como receitas de aluguel, receitas de juros, etc., são adicionadas à receita operacional líquida, da qual outras despesas não operacionais, como despesas com juros, perdas na venda de ativos, etc., são deduzidas para apurar o lucro líquido. .