Demonstrações Financeiras: Definição, Componente, Importância

Demonstrações Financeiras: Definição, Componente, Importância

Registros de várias atividades comerciais são mantidos para determinar a posição financeira e a capacidade de obter lucro de uma empresa. As demonstrações preparadas a partir dos registros contábeis de uma organização são chamadas de demonstrações financeiras.

Ou seja, as demonstrações preparadas no final de um determinado período contabilístico para medir o resultado global das actividades empresariais e exibir a posição financeira de uma preocupação empresarial são geralmente chamadas de demonstrações financeiras. No mundo empresarial moderno, duas demonstrações são geralmente denominadas demonstrações financeiras.

Estas 2 declarações são -

  1. Declaração de renda e
  2. balanço patrimonial.

Além disso, algumas outras demonstrações também estão incluídas nas demonstrações financeiras. Estas declarações também são muito importantes por muitas razões, especialmente na tomada de decisões financeiras. Destas demonstrações, são mencionáveis a demonstração de lucros retidos, a demonstração de fluxo de caixa e a demonstração de fluxo de fundos.

O lucro líquido ou perda líquida de negócios para um determinado período contábil pode ser conhecido na demonstração do resultado.

O resumo da posição financeira de uma empresa reflectida nos registos relativos às contas no dia final do período contabilístico pode ser conhecido através do balanço. Esta afirmação também mostra como o lucro líquido é distribuído pelas diferentes rubricas.

As alterações no capital de giro de um determinado período podem ser conhecidas na demonstração do fluxo de fundos. Esta declaração fornece as informações necessárias sobre as fontes de capital de giro e seus usos. A demonstração do fluxo de caixa fornece as fontes de recebimentos e pagamentos de caixa sob diferentes títulos para um determinado período.

As demonstrações financeiras representam um breve retrato das atividades financeiras de uma empresa.

Em relação às demonstrações financeiras, Donald E. Kieso, Jerry J. Weygandt e Terry D. Warfield declararam em sua Contabilidade Intermediária (10ª edição): “As demonstrações financeiras são o principal meio através do qual as informações financeiras são comunicadas a quem está fora da empresa. Essas declarações fornecem o histórico da empresa quantificado em termos monetários.

As demonstrações financeiras fornecidas com mais frequência são;

  1. a planilha de balanço,
  2. a demonstração de resultados,
  3. o demonstração do fluxo de caixa, e
  4. a demonstração do patrimônio líquido ou do patrimônio líquido. Além disso, as divulgações em notas são parte integrante de cada demonstração financeira.”

O Instituto Americano de Contas Públicas Certificadas afirma que as demonstrações financeiras são informações integradas de eventos registrados, convenções contábeis e capacidade de julgamento individual. A capacidade de julgamento é usada para influenciar materialmente a declaração.

Apresentação de dados financeiros, incluindo Balanço Patrimonial, Demonstração de Resultados e Demonstração de Fluxo de Caixa ou qualquer demonstração de apoio que se destine a comunicar a posição financeira de uma entidade num determinado momento e os seus resultados operacionais para um período então encerrado.

Objetivos das Demonstrações Financeiras

O principal objetivo das demonstrações financeiras, conforme especificado pelo FASB, inclui o seguinte-

  • As demonstrações financeiras devem fornecer informações que sejam úteis para investidores e credores atuais e potenciais, e outros usuários na tomada de decisões racionais de investimento, crédito e similares.
  • As demonstrações financeiras devem fornecer informações que identifiquem os recursos da entidade e as reivindicações do credor e do proprietário contra esses recursos.
  • As demonstrações financeiras devem também divulgar alterações significativas nos recursos e reivindicações contra recursos decorrentes de transações, eventos e circunstâncias.
  • As demonstrações financeiras devem fornecer informações que permitam aos gestores e diretores tomar decisões que sejam do melhor interesse dos proprietários.
  • As demonstrações financeiras devem fornecer informações que permitam aos proprietários avaliar até que ponto a administração cumpriu bem a sua responsabilidade de administração.

Importância das Demonstrações Financeiras

A contabilidade é um sistema de comunicação de informações. Por meio das demonstrações financeiras, as informações necessárias são comunicadas às diversas partes interessadas. As demonstrações financeiras desempenham um papel no fornecimento de informações.

As demonstrações financeiras são consideradas o espelho de uma preocupação empresarial porque refletem a capacidade de trabalho ou a fraqueza de uma preocupação empresarial. As demonstrações financeiras passam a ser utilizadas por diversas partes.

Por exemplo, gestão, investidores, bancos, credores, funcionários, governo, organizações empresariais, consumidores e massas em geral são beneficiados pelas demonstrações financeiras.

George May classificou em dez as demonstrações financeiras das quais as partes são beneficiadas;

  1. Relatórios do supervisor financeiro,
  2. A base dos princípios de receita,
  3. Princípios determinantes de dividendos,
  4. Base de pagamento de dividendos,
  5. A base para a concessão de um empréstimo,
  6. Informações a potenciais investidores,
  7. Determinação do valor do investimento,
  8. Controle de supervisão governamental,
  9. A base do controle de custos,
  10. A base dos princípios fiscais.

7 Componentes das Demonstrações Financeiras

As demonstrações financeiras são principalmente quatro demonstrações e geralmente são preparadas pela maioria das empresas. Estes são;

  1. Declaração de renda
  2. Demonstração do patrimônio líquido
  3. Balanço patrimonial.
  4. Demonstração do fluxo de caixa. Estas são as outras declarações mais importantes;
  5. Demonstração de lucros retidos.
  6. Demonstração do fluxo de fundos
  7. Notas às contas e divulgação.

Declaração de renda

A demonstração que é preparada no final de um determinado período contábil com o auxílio das receitas e despesas periódicas para conhecer o resultado operacional, ou seja, o lucro ou prejuízo de uma empresa, é chamada de demonstração do resultado.

A principal fonte de receita de uma empresa são as vendas, e para a organização lucrativa voltada para serviços é a receita recebida pelo serviço prestado.

Além destes, outras receitas são juros recebidos sobre investimentos, lucros ou vendas de ativos, etc.

Despesas significam compra de mercadorias de um determinado período e despesas operacionais de um determinado período, como despesas administrativas, despesas de vendas e distribuição e outras despesas.

Demonstração do patrimônio líquido

A demonstração do patrimônio líquido é preparada para mostrar as alterações no patrimônio líquido em um determinado período.

Nesta declaração, o lucro de um determinado período é adicionado ao capital inicial desse período. As perdas, se houver, são deduzidas dos saques para apurar o capital final daquele período específico.

balanço patrimonial

Um balanço patrimonial é preparado em uma data específica para determinar a posição financeira de uma empresa naquela data específica. Os saldos das contas contábeis que permanecem após a preparação das demonstrações de resultados são ativos, passivos e capital.

Um balanço patrimonial é uma demonstração da posição financeira preparada no final de um período contábil com ativos, passivos e patrimônio líquido.

Demonstração do fluxo de caixa

Atualmente, a demonstração do fluxo de caixa é considerada uma parte importante das demonstrações financeiras. Incorporar organizações empresariais, a preparação da demonstração do fluxo de caixa é obrigatória.

A demonstração, preparada para mostrar as entradas e saídas de caixa em um determinado período, é chamada de demonstração do fluxo de caixa.

Elementos das Demonstrações Financeiras

Ativo

Ativos são os recursos de propriedade de uma empresa; por exemplo, dinheiro, terrenos, móveis e equipamentos.

Desenho

Sacar é a retirada de dinheiro ou outros ativos de uma empresa para uso pessoal do proprietário. Por exemplo- Sorteio de dinheiro. Desenho de mercadorias.

Responsabilidade

A responsabilidade é a reivindicação de credor sobre o ativo total. Por exemplo: contas a pagar, salário a pagar e aluguel a pagar.

Patrimônio líquido

O patrimônio líquido é a reivindicação de propriedade sobre o ativo total. Por exemplo- Capital e investimento adicional.

Demonstração do Patrimônio Líquido

A Demonstração do Patrimônio Líquido resume as alterações no patrimônio líquido em um período específico.

Patrimônio Líquido

A participação do proprietário em uma empresa é chamada de patrimônio líquido.

Contas a receber

Contas a receber são valores devidos por clientes por bens ou serviços solidamente baseados em serviços de crédito já prestados. São também promessas orais de compras para pagar bens e serviços vendidos.

Contas a pagar

Valores devidos a clientes por bens ou serviços adquiridos a crédito.

Demonstração dos Fluxos de Caixa

Uma demonstração de fluxo de caixa fornece informações sobre as entradas e saídas de caixa de um período específico.

Demonstrativo de rendimentos (ganhos)

Uma demonstração financeira que mostra as receitas e despesas e relata a lucratividade de uma organização empresarial por um determinado período.

Receitas

As receitas são as entradas de ativos resultantes da venda de produtos ou da prestação de serviços a clientes.

Lucros acumulados

Lucros retidos iguais ao lucro líquido acumulado menos distribuições de dividendos aos acionistas.

Despesas

Despesas são os custos incorridos para produzir receitas mensuradas pelos ativos entregues ou consumidos no atendimento aos clientes.

Discussão da importância das demonstrações financeiras para várias partes

Gerenciamento

O proprietário ou a administração podem conhecer os resultados de uma empresa e a verdadeira posição financeira a partir das demonstrações financeiras. Com a ajuda dos demonstrativos, fica mais fácil decidir sobre a expansão ou contração dos negócios conforme a necessidade.

Por exemplo, se o rácio de retorno do investimento for comparativamente elevado, a gestão sente-se inspirada a investir mais. Por outro lado, se o negócio incorrer em prejuízo, a administração pode decidir contratar o negócio ou encerrá-lo.

Ou seja, a gestão pode tomar decisões adequadas e oportunas, determinando o sucesso ou o fracasso de um negócio, com a ajuda das demonstrações financeiras. As demonstrações financeiras mostram o total de ativos da empresa, o total de créditos e dívidas pendentes.

Investidores

O investimento é de longo e curto prazo.

Um investidor consciente investe num negócio após a devida consideração das suas dívidas, activos, capacidade de obtenção de lucros, etc. O investidor também considera a capacidade de pagamento de juros e a segurança do seu investimento.

Um investidor pode analisar a longo prazo a capacidade financeira preocupante a partir das demonstrações financeiras.

Além da análise e interpretação atual, o investidor analisa a posição financeira futura com o auxílio das demonstrações financeiras.

Credores

O objetivo de uma empresa é reembolsar seus credores no curto prazo. Essa dívida é paga com o ativo circulante, por isso os credores estão interessados ​​na posição do ativo circulante.

O índice de liquidez corrente e o índice de teste ácido, preparados usando ativos e passivos circulantes mencionados no balanço patrimonial, podem ajudar a determinar a solvência financeira de uma empresa.

Banqueiros

sempre considera a segurança do empréstimo concedido à empresa. Também estuda a capacidade financeira da empresa para pagar regularmente os juros do empréstimo.

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Governo

As demonstrações financeiras são importantes para o governo para diversos fins. A partir das demonstrações financeiras, o governo pode ter conhecimento do imposto sobre o rendimento, do IVA, do imposto sobre vendas, dos direitos, etc., a pagar ao governo pelas empresas.

Além disso, as demonstrações financeiras das preocupações empresariais desempenham um papel importante na formulação da política comercial de um país, nas regras fiscais, na política industrial, etc.

O governo analisa a posição financeira do país a partir de demonstrações financeiras de preocupações empresariais. Essas demonstrações financeiras comprovam o cumprimento das regras governamentais na gestão do negócio.

Associação Comercial

As associações comerciais prestam aos seus membros os serviços necessários para proteger os seus interesses. Eles podem determinar os benefícios a serem proporcionados aos seus membros, interpretando e analisando as demonstrações financeiras da empresa.

Funcionários

Os interesses dos funcionários estão diretamente relacionados ao progresso financeiro e ao retrocesso da preocupação empresarial. Os funcionários estão sempre ansiosos para saber a verdadeira posição financeira de uma empresa, e isso pode ser conhecido pelas demonstrações financeiras.

Bolsa de Valores

Ações e debêntures de diversas empresas são negociadas em bolsa de valores.

As demonstrações financeiras ajudam os corretores de ações a conhecer a posição financeira de uma empresa. Os valores dos títulos de uma empresa são fixados com base nas suas demonstrações financeiras.

Consumidores

Os consumidores continuam interessados ​​num sistema de contabilidade controlada, que minimize o custo de produção e resulte na disponibilidade de bens a um preço mais baixo.

Pesquisadores

As demonstrações financeiras são importantes para os estudiosos envolvidos no trabalho de pesquisa financeira de um país porque podem obter os dados necessários das demonstrações financeiras sobre questões comerciais.

Pessoas

As demonstrações financeiras das empresas também beneficiam as massas. O florescimento dos negócios leva um país ao caminho do desenvolvimento, aumentando o investimento.

Como resultado, as oportunidades de emprego aumentam e é assegurado um fornecimento regular de bens a preços razoáveis. Isto ajuda o desenvolvimento social a aumentar o padrão de vida das massas populares.

Da discussão acima, pode-se dizer que as demonstrações financeiras preocupantes significam uma posição consolidada de alguns assuntos.

Por exemplo, uma demonstração de ativos e passivos preparada no final do ano, uma demonstração de resultados determinando os resultados das atividades empresariais de um determinado período, demonstrações de fluxo de caixa e de fluxo de fundos mostrando as razões para alterações em caixa e fundos, uma demonstração de patrimônio líquido ou acionário e notas explicativas e divulgações.

Efeitos das mudanças de preços nas demonstrações financeiras

O efeito das alterações no nível de preços nas demonstrações financeiras de uma entidade depende tanto da taxa de alterações no nível de preços como da composição dos ativos, passivos e ações. A composição de ativos, passivos e ações é um determinante importante do efeito das alterações no nível de preços sobre uma entidade e suas demonstrações financeiras.

Seguem-se algumas generalizações úteis sobre esses efeitos em tempos de inflação significativa.

  • Quanto maior a proporção de activos depreciáveis e quanto maior a sua antiguidade, mais subestimado tende a ser o rendimento. Assim, o rendimento das empresas intensivas em capital tende a afectar mais do que o das outras através de actualizações ao nível dos preços. A depreciação acelerada reduz esse efeito.
  • A taxa de giro dos estoques influencia os efeitos no nível de preços. Quanto mais lento for o giro dos estoques, mais o lucro operacional tende a ser exagerado, a menos que o O método LIFO é usado.
  • A combinação de activos e passivos entre monetários e não monetários é importante. O investimento líquido em activos monetários conduzirá, em tempos de aumento dos níveis de preços, a perdas de poder de compra e, inversamente, os ganhos de poder de compra resultarão de uma posição passiva monetária líquida.'
  • Os métodos de financiamento também têm uma influência importante nos resultados. Quanto maior for o montante da dívida, a taxas fixas e favoráveis ​​relativamente à taxa de inflação, e quanto mais longos forem os seus prazos, melhor será a protecção contra perdas de poder de compra, ou melhor será a exposição a ganhos de poder de compra.

Declarações de conceitos de contabilidade financeira emitidas pelo FASB

O FASB emitiu seis declarações de conceitos de contabilidade financeira relacionados aos relatórios financeiros para empresas

SFAC nº 1

Objetivos do Relatório Financeiro por Empresas: apresenta os objetivos e finalidades da contabilidade.

SFAC nº 2

Características Qualitativas da Informação Contábil; examina as características que tornam útil a formação contábil.

SFAC nº 3

Os elementos das demonstrações financeiras das empresas comerciais fornecem uma definição de itens nas demonstrações financeiras, como ativos, passivos, receitas e despesas.

SFAC nº 5

Mensuração de Reconhecimento As Demonstrações Financeiras de Empresas Comerciais estabelecem critérios fundamentais de mensuração de reconhecimento e orientações sobre quais informações devem ser normalmente incorporadas nas demonstrações financeiras e quando.

SFAC nº 6

Elementos das Demonstrações Financeiras de uma organização sem fins lucrativos.

SFAC nº 7

Usando informações de caixa e valor presente nas medições contábeis fornece uma estrutura para usar caixa futura esperada e valores presentes como base para mensuração.