Control Interno: Definición, Objetivos, Principios, Características

Control Interno: Definición, Objetivos, Principios, Características

Una verificación interna es un proceso continuo del sistema contable para verificar errores o fraude en las operaciones contables para su detección temprana y prevención. El control interno es una disposición de las funciones de los miembros del personal de las funciones contables de tal manera que otro controla automáticamente el trabajo realizado por una persona.

¿Qué es el control interno?

En opinión de Spicer y Pegler, “un sistema de control interno es una disposición de las tareas del personal, mediante la cual a ninguna persona se le permite llevar a cabo y registrar todos los aspectos de una transacción, de modo que, sin colusión entre dos o más personas, se pueda cometer fraude”. activado y al mismo tiempo las posibilidades de errores se reducen al mínimo”.

LR Dicksee define una verificación interna como “una disposición de la rutina de contabilidad que permite prevenir o descubrir errores y fraudes por parte del mismo”. funcionamiento de la contabilidad sí mismo."

Control interno significa un continuo auditoría interna realizado por el personal, mediante el cual otros miembros del personal verifican de forma independiente el trabajo de cada individuo.

Se ha definido un control interno. por el Instituto de Contadores Públicos de Inglaterra y Gales (ICAEW) como; “los controles de transacciones cotidianas que operan continuamente como parte del sistema de rutina, donde el trabajo de una persona se prueba de forma independiente o complementaria al trabajo de otra, tiene por objeto la prevención o detección temprana de errores o fraudes. .”

Un control interno es un proceso continuo y parte de la rutina diaria. Se relaciona con todas las transacciones que tienen lugar todos los días. Un control interno se logra mediante una asignación complementaria de funciones y mediante una verificación independiente del trabajo de una persona por parte de otra.

Características o rasgos del sistema de verificación interna

8 cualidades hacen que un sistema de control interno sea más eficaz y eficiente.

  1. Division de trabajo
  2. Provisión de cheque
  3. Uso de dispositivos
  4. Sistema de autoequilibrio
  5. Rotación de trabajo
  6. Especialización
  7. Control
  8. Nivel de autoridad

Division de trabajo

A nadie se le debe permitir tener el derecho de realizar el trabajo desde el origen hasta el final.

Por ejemplo, es posible que una transacción de venta deba dividirse en la exhibición del artículo por parte del personal, la preparación de la factura por parte de otro, la recepción del efectivo contra la factura por un tercer empleado, la entrega del artículo contra el comprobante de factura recibida por otro empleado, comprobar el movimiento de salida de un artículo con respecto a la orden de entrega por parte de un empleado, etc.

En las grandes empresas, estas tareas especializadas aumentan la velocidad del trabajo e introducen automáticamente controles internos.

Provisión de cheque

Una organización debería establecer disposiciones de este tipo para que otros miembros del personal puedan controlar el trabajo. Un oficial puede verificar el trabajo de un personal transfiriéndolo al personal una y otra vez.

Uso de dispositivos

En este mundo moderno, varios dispositivos pueden realizar diversas funciones, como máquinas de registro de tiempos, máquinas de determinación de salarios, etc. Una organización debería utilizar máquinas que ayuden a facilitar el trabajo de los controles internos.

Sistema de autoequilibrio

Una organización puede utilizar cuentas contables con autoequilibrio, que ayudan a facilitar el trabajo de las comprobaciones internas. Su eficacia depende de su gestión.

Rotación de trabajo

A ningún empleado se le debería permitir ocupar un área particular de operaciones por mucho tiempo. La familiaridad y la exclusividad en un puesto ofrecen a una persona una mayor flexibilidad para intentar manipular el sistema.

Especialización

Es posible que no todo el personal tenga conocimientos especializados para mantener las cuentas adecuadamente. Por lo tanto, una organización debe brindar capacitación para aumentar sus habilidades de modo que los controles internos puedan ser más efectivos.

Control

Hay más posibilidades de fraude cuando hay contacto directo entre los consumidores o el público. Así, un gerente puede vigilar esos trabajos para que el sistema de control interno sea más eficaz.

Nivel de autoridad

Deben existir niveles de autoridad claramente definidos según las sanciones para diversas transacciones. La responsabilidad debe ser proporcional a la autoridad conferida. La existencia de niveles de autoridad da como resultado una revisión de las operaciones de los subordinados.

Objetivos del control interno

Hay varios objetivos del control interno. Se dan a continuación:

  1. Minimizar la posibilidad de error, fraude e irregularidad.
  2. Prevenir la apropiación indebida de dinero y bienes.
  3. Asignar deberes y responsabilidades a cada empleado de la organización.
  4. Garantizar un registro preciso de todas las transacciones comerciales.
  5. Mejorar la eficiencia del empleado en la organización.
  6. Ejercer influencia moral sobre el funcionario.
  7. Elaborar una cuenta final con facilidad y eficacia.

Principios de control interno

Un control interno se basa en algunos principios específicos. Sin lo cual, un control interno no sirve de nada. Estos principios se detallan a continuación:

  1. El personal de la empresa debe asignar el proceso de acuerdo con los deberes, responsabilidades y derechos. No hay lugar para interferencias.
  2. Ninguna persona debería tener control independiente sobre los aspectos más importantes del negocio.
  3. Las tareas del personal de la empresa deben cambiarse de vez en cuando para que ningún personal deba dedicarse a un trabajo en particular durante mucho tiempo.
  4. Se debe alentar a todos los miembros del personal a tomar licencia al menos una vez al año. Esto ayudará a detectar fraudes ocultos.
  5. Un sistema eficaz de controles internos debería prever el control automático del trabajo de un asistente por parte de otros.
  6. La división del trabajo no debería ser muy costosa.
  7. Siempre se debe utilizar el sistema de autoequilibrio.
  8. El poder financiero y administrativo debe asignarse muy juiciosamente a diferentes funcionarios.
  9. A una persona que tenga la custodia física de los activos no se le debe permitir el acceso a los libros de contabilidad.

Ventajas del control interno

La principal ventaja de un control interno es que mantiene un control de las operaciones internas de la organización. 9 ventajas del control interno;

  1. Influencia moral sobre los empleados
  2. Determinación de la responsabilidad de los empleados
  3. Menos posibilidad de fraudes
  4. Aumento de la eficiencia
  5. Auditoría simplificada
  6. Se pueden preparar las cuentas finales
  7. Registros correctos y completos de todas las transacciones.
  8. Detección de Deshonestidad o Irregularidad
  9. Prueba de verificación posible

Influencia moral sobre los empleados

El sistema de controles internos controla la moral de los miembros del personal y les permite aprender honestidad, trabajo duro y franqueza.

Determinación de la responsabilidad de los empleados

El sistema de control interno determina las responsabilidades de los empleados. El agente podrá ser considerado responsable de cualquier irregularidad que haya cometido.

Menos posibilidad de fraudes

Hay menos posibilidades de fraude con el sistema de control interno porque los errores y fraudes pueden detectarse a tiempo.

Aumento de la eficiencia

Los controles internos garantizan una mayor eficiencia y rapidez porque la organización de los controles internos se basa en una división del trabajo.

Auditoría simplificada

El sistema de controles internos facilita en gran medida el trabajo de los auditores al permitirles confiar en la verificación de pruebas.

Se pueden preparar las cuentas finales

En un sistema de control interno, la 'Cuenta de pérdidas y ganancias' y el Balance se preparan sin pérdida de tiempo.

Registros correctos y completos de todas las transacciones.

El sistema de control interno también puede dar lugar a registros correctos y completos de todas las transacciones en cada balance de los libros de cuentas.

Detección de Deshonestidad o Irregularidady

Cualquier deshonestidad o irregularidad en la preocupación por parte de los miembros del personal puede detectarse antes de que supongan cualquier complicación.

Prueba de verificación posible

Supongamos que el auditor encuentra satisfactorio el sistema de mejilla interna. Luego, al considerar defectos o puntos débiles, puede recurrir a la ayuda de la verificación de pruebas.

Desventajas del control interno

Aunque los controles internos son ventajosos para una empresa, los controles internos tienen algunas desventajas. 4 desventajas del control interno;

  1. Caro
  2. Negligencia en el Trabajo
  3. No apto para pequeñas preocupaciones
  4. Agrupación entre empleados

Caro

El sistema de controles internos es más caro y requiere más tiempo.

Negligencia en el Trabajo

El auditor puede mostrar negligencia en el trabajo. Puede recurrir al sistema de control interno con vendas en los ojos, lo que puede afectar negativamente a la calidad del trabajo de auditoría. Éste es también un defecto grave del sistema de controles internos.

No apto para pequeñas preocupaciones

El sistema de controles internos no es adecuado para las pequeñas empresas, ya que puede resultar antieconómico en las pequeñas empresas.

Agrupación entre empleados

Si los empleados en cuestión se unen, pueden mantener al empleador en la ignorancia y pueden causar muchas irregularidades que desafían cualquier detección de las mismas. Esta agrupación entre los empleados puede no ser saludable.

A pesar de estas cuatro desventajas, realizar controles internos es crucial para todo tipo de organizaciones. Los auditores internos son responsables de realizar controles y auditorías internas..