حساب نموذج دورة التحويل النقدي

حساب نموذج دورة التحويل النقدي

دورة التحويل النقدي هي الأيام التي تحتاجها الشركة لتحويل الموارد إلى تدفقات نقدية. يحسب هذا المقياس الفترة التي يتم خلالها الالتزام بكل دولار من المدخلات في عمليات الإنتاج والمبيعات قبل تحويله إلى نقد من خلال عملية الحسابات المدينة.

تعطي عملية التحويل النقدي نظرة ثاقبة على الاستقرار المالي للشركة لأنها تعكس الفترة التي تلتزم فيها الأصول بالعمليات التجارية وبالتالي لا تكون متاحة للاستثمار لتحقيق عوائد أكبر. ونتيجة لذلك، كلما كانت دورة التحويل النقدي أقصر، كلما كان ذلك أفضل.

حساب نموذج دورة التحويل النقدي

حساب دورة التحويل النقدي أو دورة التشغيل الصافية

يستخدم حساب دورة التحويل النقدي. تتضمن عناصر معادلة دورة التشغيل المواد الخام، والعمل الجاري، والسلع التامة الصنع، والفواتير المستحقة القبض، والأيام المستحقة الدفع. الأيام المستحقة الدفع هي متوسط ​​الوقت الذي تحتاجه الشركة للدفع لمورديها.

أولاً، قم بحساب معدل دوران الحسابات الدائنة عن طريق قسمة تكلفة البضائع المباعة على الحسابات المستحقة الدفع. بعد ذلك، قم بتقسيم 365 يومًا على معدل دوران الحسابات الدائنة لتحديد الأيام المستحقة الدفع.

لتحديد دورة التحويل النقدي، قم بإضافة أيام المبيعات المعلقة ومبيعات الأيام في المخزون ثم قم بطرح الأيام الدائنة المعلقة.

تقيس دورة التحويل النقدي الناتجة الفترة بين التدفق النقدي الخارجي للمواد المطلوبة لإنتاج منتج أو خدمة والتدفق النقدي من المبيعات.

يمكن أن يؤدي انخفاض دورة التحويل النقدي إلى زيادة هامش الربح التشغيلي.

على سبيل المثال، تقوم شركة Queens Corporation بتصنيع أثاث فاخر، حيث تكون فترة تحويل المخزون 20 يومًا و حساب العميل مدة التجميع 15 يوم. يستغرق دفع الفواتير لموردي الشركة 15 يومًا.

باستخدام الصيغة أعلاه، دورة التحويل النقدي للشركة هي دورة التحويل النقدي = 20 + 15 -15 = 20 يومًا. وهذا يعني أن شركة كوينز تولد النقد من أصولها في غضون 20 يومًا.